Какие изменения ждут ИП в 2024 году?

  Проект закона «Изменения в Налоговый кодекс Республики Беларусь» опубликован на сайте pravo.by по состоянию на 01.01.2024. Законопроект от 1 ноября 2023 года уже принят в первом чтении, и вполне возможно, что это будет итоговая версия. Изменения коснутся и подоходного налога для индивидуальных предпринимателей. Давайте рассмотрим основные из них:

 

 1. Планируется отменить систему начисления для отражения доходного принципа (ст. 1 пункт 99 проекта закона). Напомним, до 2023 года индивидуальные предприниматели имеют право учитывать выручку от реализации по своему выбору - на основе платёжного или начисленного принципов, гарантированных письменным решением (статья 205 Налогового Кодекса п. 3). С 2024 года новый кодекс оставляет индивидуальным предпринимателям лишь только один способ определения даты дохода - по дате фактической оплаты в соответствии с пунктом 2 статьи 213 НК. И уже тогда дата получения дохода от предпринимательской деятельности будет определена одна из следующих (пункт 99 статьи 1 проекта закона): - дата зачисления доходов на счет плательщика в банке (иностранном банке) или на счет третьего лица по указанию плательщика; - дата приема платежей посредством банковских платежных карт и других платежных инструментов, а также при помощи кассового оборудования; - дата приема платежа наличными денежными средствами; - дата отгрузки как дата получения платежа также может применяться - при получении авансовых платежей (предварительной оплаты, задатка); - другие (ст. 213 п.2 НК);

 

 2. Ставка Подоходного Налога ИП в данном проекте (п.100 ст.1) остается на уровне 20%. При этом планируется повысить до 30% ставку налога на прибыль для индивидуальных предпринимателей, совокупный доход которых на начало года превышает 500 тысяч рублей. В этом случае ставка налога 30% будет применяться за весь налоговый период, то есть за весь календарный год, в котором получен этот доход (п. 214, ст. 3 НК);

 

 3. Индивидуальные предприниматели, совокупный накопленный доход которых в календарном году превышает 500 000 рублей, не могут заниматься предпринимательской деятельностью, а должны будут создать юридическое лицо с 1 января следующего календарного года (не имеет значения, платит ли ИП единый налог или налог на прибыль); 

 

4. Будет произведено незначительное повышение ставок единого налога. Но с оговоркой - при исчислении налога, срок уплаты которого наступает после 30.01.2024.

 

 5. Определен порядок отнесения в расходы Индивидуальных Предпринимателей товаров, которые они приобретали в рознице: - если товар приобретен в розницу для последующей реализации, то для отнесения данных затрат в расходы ИП потребуется платежный документ (чек), формируемый КСО, к которому прилагается товарно-транспортная или товарная накладная, -при приобретении других товаров (расходных материалов или материалов, используемых в деятельности) - тогда вам понадобится документ, составленный продавцом товара, содержащий сведения о совершенной продаже и Плательщике – Покупателе товара; 

 5. Для ИП, имеющих основное место работы, изменится также порядок оформления социальных и имущественных вычетов. Новый проект закона предусматривает, что социальные вычеты (плата за обучение, страховые взносы, а также имущественный вычет на приобретение жилья, (только для состоящх на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий)) будут предоставляться также и ИП, имеющим основное место работы. При этом будет один технический нюанс - данные вычеты будет возможно применить только в налоговой декларации по итогам года (за 4 квартал).

 В частности в НК планируется оставить повышенную ставку налога на прибыль в размере 30 % для операторов сотовой связи, а также для некоммерческих и коммерческих финансовых организаций, включенных в реестр микрофинансовых организаций. 

  В отношении граждан, которые занимаются незаконной предпринимательской деятельностью без регистрации- подоходный налог  планируется увеличить до 26 %. Также налог 26% будет доначислен при установлении фактов выплаты  «зарплаты в конвертах».

 Предприятия будут уплачивать земельный налог поквартально вместо подачи годовой декларации, а сам расчет уже будет производить электронная система.

 В текущем году вводится  уплата налога на прибыль в размере 20 %. Если раньше местные исполкомы могли повышать этот налог на 2% от базовой ставки в 18%, то с 2024 года налог на прибыль в 20% станет обязанностью, а исполкомы потеряют право его изменять.

 До выхода нового налогового кодекса уже остается немного времени, поэтому все же более точную информацию изучим после окончательного утверждения данного документа.