Где самые высокие налоги для бизнеса: топ 5 стран

Однозначно ответить на вопрос о корпоративной налоговой нагрузке на компанию в разных странах ответить будет достаточно сложно, сначала стоит определиться о каком именно налоге идет речь: налог на прибыль corporations (ставка которого часто является предметом споров) или общая налоговая нагрузка, включающая социальные взносы и другие обязательные платежи, в объеме которых известный нам подоходный налог далеко не всегда занимает лидирующее значение.

Вот 5 стран, которые стабильно входят в топ-рейтингов по самой высокой комбинированной ставке корпоративного налога на прибыль (данные на 2024 гг.):

1. Коморские Острова

· Ставка: 50%
· Примечание: Самая высокая номинальная ставка в мире. Однако важно учитывать, что экономика Коморских островов очень мала, и этот высокий налог не отражает глобальных тенденций.

2. Пуэрто-Рико (территория США)

· Ставка: 37.5% - 39%
· Примечание: Хотя это территория США, она часто включается в международные рейтинги. Ставка варьируется в зависимости от размера прибыли.

3. Суринам

· Ставка: 36%
· Примечание: Высокая ставка в стране с развивающейся экономикой, сильно зависящей от добычи полезных ископаемых.

4. Аргентина

· Ставка: 35% (до 2023 года была одной из самых высоких)
· Примечание: В 2023 году Аргентина провела налоговую реформу, снизив ставку с 35% до 30% для большинства компаний. Однако она по-прежнему остается одной из самых высоких в регионе и часто упоминается в таких списках из-за своей недавней истории.

5. Мальта (со ставкой чуть ниже и еще несколько европейских стран)

· Ставка: 35%
· Примечание: Мальта имеет уникальную систему imputation system. Номинальная ставка высока, но благодаря механизму налоговых кредитов эффективная ставка для акционеров (особенно нерезидентов) может быть значительно ниже. Это делает её привлекательной для холдинговых компаний.

---

Важное уточнение: Номинальная vs. Эффективная ставка

Гораздо важнее номинальной ставки эффективная ставка налога (ETR — Effective Tax Rate) — тот процент прибыли, который компания в конечном итоге платит государству после учета всех льгот, вычетов, освобождений и особенностей налогового законодательства.

По общей налоговой нагрузке на бизнес (корпоративный налог + налоги на труд + другие обязательные платежи) в рейтингах Всемирного банка и PwC часто лидируют:

1. Франция: Высокие социальные взносы работодателя (около 30-40% от зарплаты сотрудника) в сумме с налогом на прибыль создают одну из самых высоких общих нагрузок в развитом мире.
2. Германия: Аналогичная ситуация с высокими социальными отчислениями.
3. Италия: Высокий корпоративный налог (IRES, 24%) плюс региональный налог (IRAP, в среднем около 3.9%), плюс высокие социальные взносы.
4. Бельгия: Комбинированная ставка налога на прибыль составляет около 29%, плюс значительные налоги на фонд оплаты труда.
5. Австрия: Ставка налога на прибыль — 25%, но общая нагрузка с учетом других платежей очень высока.

По чистой номинальной ставке налога на прибыль Лидерами являются в основном развивающиеся страны (Коморы, Суринам) или особые юрисдикции (Пуэрто-Рико).
По реальной, общей налоговой нагрузке: Первые места занимают развитые европейские страны с социально ориентированной экономикой (Франция, Германия, Италия, Бельгия), где высокие налоги компенсируются качественной инфраструктурой, квалифицированной рабочей силой и социальной стабильностью.

Далее:   Принципы "Бирюзовой компании», и почему они привлекательны для инвесторов

             5 Самых необычных и смешных Бизнес-Идей, которые принесли успех

  Рентабельность бизнеса: основные виды и примеры