Налог на криптовалюту 2025: что изменилось?

Указ Президента РБ № 80  «Об отдельных вопросах налогообложения по операциям с цифровыми знаками (токенами)» от 28 марта 2023 г  прекратил свое действие с 1 января 2025 г., сообщает в своем комментарии к Закону Республики Беларусь от 13.12.2024 г. № 47-З  ИМНС РБ. Соответственно ранее предусмотренные льготы по криптовалюте обнулились, но в связи с этим глава 18 налогового кодекса, регулирующая вопросы налогообложения, дополнена статьей 202¹.

С 1 января 2025 года именно статья 202¹ устанавливает порядок исчисления и уплаты подоходного налога в отношении доходов, полученных по операциям с токенами в Беларуси. 

Налог на доходы от зарубежных криптоплощадок 2025

В новой версии "Закона об изменении законов" уже введена норма о налогообложении доходов с зарубежных криптоплощадок, но не все... А именно:

"Доходы, полученные от разрешенных операций с токенами от зарубежных торговых площадок, иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц, подлежат налогообложению по ставке в размере 13 % на основании налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц (далее — налоговая декларация), представляемой в налоговый орган в порядке, установленном статьей 219 НК".

Налоговой базой в данном случае будут считаться доходы, которые пользователь зарубежной площадки фактически вывел в виде денежных средств, а доходы, полученные от иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей, иных физических лиц, — в размере фактически полученных денежных средств, но налоговый вычет при этом не применяется (не учитываются расходы, связанные с приобретением токенов.

Какая деятельность с криптовалютой осталась без подоходного налога в 2025 году

При этом есть и хорошие новости. В  № 47-З от 13.12.2024 г. перечислены случаи, при которых к объектам налогообложения подоходным налогом не относятся доходы, полученные:

1. по операциям с токенами, совершенным через резидентов ПВТ (по информации ПВТ, право осуществлять деятельности с криптовалютой в Беларуси имеют 13 компаний–резидентов ПВТ), ;
2. по операциям с токенами, созданными резидентами и (или) через резидентов ПВТ, к примеру покупка токенов белорусских предприятий через FinStore, либо другие аналоги;
3. от деятельности по майнингу, несмотря на усложнение майнинга в прошедшем году, получение дохода таким образом все еще актуально;
4. от обмена токенов на иные токены, за исключением доходов, полученных в рамках незаконной и (или) запрещенной деятельности– этот пункт многие уже начали трактовать, как освобождение от подоходного налога и доходов от обмена криптовалюты на другую криптовалюту, в том числе, и на зарубежных биржах и площадках.. Стоит помнить, что некоторые операции с токенами на сегодня являются незаконными и запрещены.
5. в виде наследства токенов;
6. в результате дарения токенов от близких родственников;
7. в результате дарения токенов от иных физических лиц (не близких родственников) в размере в совокупности с иными полученными в дар в течение календарного года доходами, не превышающем предел, установленный пунктом 22 статьи 208 НК (в 2025 г. такой предел составляет 11 516 руб.).

С 20 сентября 2024 года Указом № 367 «Об обращении цифровых знаков (токенов)» запрещены операции по приобретению, отчуждению токенов за деньги (в том числе электронные) на зарубежных площадках, в иных сервисах, расчеты в которых осуществляются путем перечисления денег организациям или лицам, не являющимся резидентами ПВТ, получения средств от них, а также напрямую между физическими лицами, при этом разрешены операции по приобретению, отчуждению токенов, совершенные на белорусских криптоплощадках через резидентов ПВТ.

Подать декларацию по доходу на криптовалюту?

Кроме того, с 2025 года предусмотрена подача налоговой декларации по подоходному налогу, которая будет предоставляется физлицами не позднее 31 марта за отчетный год.

Срок для подачи декларации за 2025 г. – не позднее 31 марта 2026 г. 

Где в Беларуси разрешено менять криптовалюту в 2025?

Деятельность в сфере токенов в Беларуси на сегодняшний день имеют право осуществлять следующие резиденты Парка высоких технологий: ООО «АймЭкс Глобал», ООО «Альтерпэй» , ООО «Брайтум» , ЗАО «Дзеньги» , ЗАО «Дзеньги Ком» , ООО «ДФС», ООО «ЕРПБЕЛ», ООО «Новые цифровые инвестиции», ООО «Пиксель Интернет», ООО «Прим Брокер», ЗАО «Уайт Бёрд», ООО «Файнекс», ООО «Цифра брокер».

Инвестиции в ценные бумаги, в криптовалюту, торговля ЦБ, криптовалютой и производными от них инструментами всегда сопряжены с риском потери вашего капитала. Прогнозы и прошлые результаты не являются гарантией будущих результатов. Прежде чем делать какие-либо инвестиции, важно провести собственный анализ. При необходимости, следует обратиться за независимой инвестиционной консультацией к сертифицированному профессионалу

Далее:  Сравнение комиссий белорусских криптобирж

             Обзор криптобиржи "Дзеньги Ком"